Сверка данных оперативного и регламентированного учетов
Отражение документов в регламентированном учете происходит на основании настроенных правил отражения и расчета стоимостной оценки хозяйственной операции. Подробно см. Отражение документов в регламентированном учете
Большинство документов оперативного учета отражаются в бухгалтерском и налоговом учете методом отложенного проведения. Для обеспечения корректности и полноты данных необходима сверка остатков и оборотов по остаточным регистрам оперативного учета и данных оборотно-сальдовой ведомости бухгалтерского учета. Расхождения могут быть вызваны следующими причинами:
■ несинхронное отражение движения за рассматриваемый временной период;
■ отсутствие отражения в бухгалтерском учете проведенного документа оперативного контура;
■ наличие ручных корректировок проводок бухгалтерского учета (непосредственно в документах или корректировочными документами Операция (регл. учет));
■ изменение настройки объектов, задействованных в документах, без переотражения самих документов в учете:
○ изменение группы настроек финансового учета;
○ изменение подразделения у склада и др.
Для выявления и анализа указанных расхождений предназначен отчет Сверка данных оперативного и бухгалтерского учета (меню Регламентированный учет – Отчеты), который позволяет контролировать следующие разделы учета:
■ Денежные средства;
■ Себестоимость товаров;
■ Расчеты с поставщиками;
■ Расчеты с клиентами;
■ Расчеты по кредитам и займам;
■ Расчеты по лизингу
■ Прочие расчеты с контрагентами;
■ Расходы.
Сверка данных выполняется в валюте регламентированного учета.
Источники данных для сравнения по разделам учета указаны ниже.
|
Денежные средства |
|
|
Регистры накопления |
Регистр бухгалтерии «Хозрасчетный» |
|
«Денежные средства (безналичные)», «Денежные средства (наличные)», «Денежные средства в кассах ККМ», «Денежные средства у подотчетных лиц», «Денежные средства в пути» |
Счета: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 52 «Валютные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути», 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
На счете 50 «Касса» нет субконто для состава касс, поэтому сверка проводится по всем кассам предприятия.
|
Себестоимость товаров |
|
|
Регистры накопления |
Регистр бухгалтерии «Хозрасчетный» |
|
«Себестоимость товаров» (при условии, что измерение «Раздел учета» не равно значениям «Производственные затраты», «Товары, принятые на комиссию», «Материалы, принятые в переработку») |
Все балансовые счета, у которых есть субконто «Номенклатура» и «Склад» |
|
Расчеты с поставщиками |
|
|
Регистры накопления |
Регистр бухгалтерии «Хозрасчетный» |
|
«Расчеты с поставщиками по документам» при режиме ведения взаиморасчетов «Офлайн» «Расчеты с поставщиками по срокам» при режиме ведения взаиморасчетов «Онлайн» |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|
Расчеты с клиентами |
|
|
Регистры накопления |
Регистр бухгалтерии «Хозрасчетный» |
|
«Расчеты с клиентами по документам» при режиме ведения взаиморасчетов «Офлайн» «Расчеты с клиентами по срокам» при режиме ведения взаиморасчетов «Онлайн» |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Методика отражения возвратов в оперативном и регламентированном учетах разная: в регламентированном учете используется понятие «сторно», в оперативном учете это классифицируется как «расход». В связи с этим обороты по оперативному учету в отчете автоматически корректируются для совпадения с данными бухгалтерского учета.
В оперативном учете отсутствует необходимость в движениях, закрывающих авансы. Соответственно, в обороты оперативного учета при необходимости добавляется «виртуальный» оборот, имитирующий операцию закрытия аванса в регламентированном учете.
|
Расчеты по кредитам и депозитам и Расчеты по лизингу |
|
|
Регистры накопления |
Регистр бухгалтерии «Хозрасчетный» |
|
«Расчеты по финансовым инструментам» |
Счета: 55.03 «Депозитные счета», 55.23 «Депозитные счета (в валюте)», 58.03 «Предоставленные займы», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 76.03 «Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам» 76.07.х Счета учета лизинга, указанные в ГФУ расчетов для лизинга |
|
Прочие расчеты с контрагентами |
|
|
Регистры накопления |
Регистр бухгалтерии «Хозрасчетный» |
|
«Расчеты с поставщиками по документам», «Расчеты с клиентами по документам» » при режиме ведения взаиморасчетов «Офлайн» «Расчеты с поставщиками по срокам» , «Расчеты с клиентами по срокам» при режиме ведения взаиморасчетов «Онлайн» |
Все возможные счета расчетов с контрагентами, кроме счетов: 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
Разница возникает в случае взаимозачета задолженности через счет 76.09 «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», так как нет аналогичного оборота по регистру взаиморасчетов.
|
Расходы |
|
|
Регистры накопления |
Регистр бухгалтерии «Хозрасчетный» |
|
«Себестоимость товаров» (записи с измерением «Раздел учета», равным «Производственные затраты»), «Себестоимость товаров» (записи, в которых используется вид номенклатуры «Работа»), «Прочие расходы», «Прочие расходы незавершенного производства», «Трудозатраты незавершенного производства», «Трудозатраты на выпуск без распоряжений» |
Счета: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные расходы», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства», 44 «Расходы на продажу», 91.02 «Прочие расходы», 97 «Расходы будущих периодов» |
Сверка производится без учета аналитики, но с расшифровкой до документа-регистратора.